יש לכם הכנסות, חשבונות בחו״ל, נכסי קריפטו או נכסים שלא דווחו לרשות המסים? נוהל גילוי מרצון הוא ההזדמנות החוקית שלכם לחזור למסלול , בלי כתב אישום, בלי קלון פלילי, בלי תיק במשטרה. הנוהל החדש (2025–2026) מעניק חסינות פלילית מלאה למי שמגיע מיוזמתו, לפני שהרשות פתחה בחקירה. עו״ד מומחה בדיני מס ילווה אתכם מהפנייה האנונימית הראשונה ועד אישור החסינות וסגירת ההליך , בסודיות מקצועית מלאה.
תוכן העניינים
מהו נוהל גילוי מרצון?
נוהל גילוי מרצון הוא הסדר ייחודי של רשות המסים ופרקליטות המדינה, שמאפשר לאזרחים ותושבים לדווח באופן יזום על הכנסות, נכסים וחשבונות שלא דווחו , בתמורה לחסינות פלילית מלאה. במקום חקירה במס הכנסה, מחלקת חקירות, כתב אישום וקלון פלילי , מסלול אזרחי מסודר של תשלום המס, ריבית והפרשי הצמדה בלבד.
הנוהל קיים בישראל מאז 2005, ופורסם בגרסאות מתחדשות (2014, 2017, 2018) , ולאחר הפסקה ארוכה פורסם נוהל חדש בסוף 2024 שתקף עד 2026, עם הקלות משמעותיות, מסלול אנונימי מחודש ומסלול מקוצר לסכומים נמוכים.
הבטחה עיקרית של הנוהל: רשות המסים מתחייבת לא לפתוח בחקירה פלילית ולא להגיש כתב אישום בעבירות מס, הלבנת הון ועבירות נלוות , בכפוף לעמידה בתנאים ולתשלום המס המלא.
מה חדש בנוהל 2025–2026?
הנוהל החדש שפורסם על ידי מנהל רשות המסים והיועצת המשפטית לממשלה כולל מספר חידושים מהותיים שמרחיבים את מעגל הזכאים:
- החזרת המסלול האנונימי , בדיקה מקדמית בלי לחשוף את שמך
- מסלול מקוצר מורחב לסכומים עד תקרה שנקבעה
- כלילה מפורשת של מטבעות דיגיטליים (קריפטו, NFT)
- הקלות במסים על נכסים בחו״ל ובחשבונות בנק זרים
- קיצור משך הטיפול בתיקים פשוטים
- אפשרות להסדרת שנים פתוחות אחורנית בכפוף לכללי התיישנות
💡 לא בטוח אם הנוהל החדש חל עליכם? בדיקת זכאות חינמית ואנונימית
בדקו עכשיו ←למי נוהל גילוי מרצון מתאים?
הנוהל פותח קשת רחבה של מצבים. אם אחד מאלה רלוונטי אליכם , שווה לבדוק זכאות:
חשבונות בחו״ל
חשבונות בנק שלא דווחו בשוויץ, ארה״ב, אירופה או כל מדינה אחרת , כולל ירושות.
נכסי קריפטו
ביטקוין, את׳ריום, NFT ורווחי מסחר במטבעות דיגיטליים שלא דווחו.
הכנסות עצמאי / שכר
הכנסות מ-Freelance, יעוץ, השכרות, או פעילות נוספת ללא תיק במס הכנסה.
נכסי נדל״ן בחו״ל
דירה להשקעה בקפריסין, יוון, פורטוגל או ארה״ב , והכנסות שכירות שלא דווחו.
ירושות וקרובים
קיבלת ירושה או מתנה משמעותית מקרוב בחו״ל ולא דיווחת? יש מסלול מסודר.
חברות וכספים זרים
חברות LLC, נאמנויות, חשבונות ברוקרים זרים (Interactive Brokers וכד׳).
אילו מסים נכללים בגילוי מרצון?
| סוג המס / החוק | החיקוק | נכלל בנוהל |
|---|---|---|
| מס הכנסה | פקודת מס הכנסה | ✓ מלא |
| מע״מ | חוק מע״מ, התשל״ו-1975 | ✓ מלא |
| מס שבח / מס רכישה | חוק מיסוי מקרקעין | ✓ מלא |
| מכס | פקודת המכס | ✓ במסלולים מסוימים |
| הלבנת הון | חוק איסור הלבנת הון, התש״ס-2000 | ✓ עבירות נלוות למקור המס |
| דיווחי CRS / FATCA | תקנות חילופי מידע אוטומטיים | ✓ מלא |
שימו לב: הנוהל אינו חל על הכנסות שמקורן בעבירות מקור פליליות (סמים, שוחד, סחר בבני אדם, מימון טרור). מקור הכספים חייב להיות חוקי , גם אם הם לא דווחו.
תנאי הזכאות לחסינות פלילית
החסינות הפלילית לפי הנוהל ניתנת רק אם מתקיימים שלושה תנאים מצטברים:
- גילוי מלא, כנה ומיוזמתךדיווח על כל הכספים, הנכסים והשנים , בלי השמטות. הגילוי חייב להיות יזום.
- לפני שרשות המסים פתחה בבדיקה / חקירהאם כבר התקבל זימון, מכתב בדיקה או החל הליך , הזכאות נחסמת. הזמן קריטי.
- תשלום מלא של המס, ריבית והפרשי הצמדהתשלום מסודר במסגרת ההסדר. ניתן לפרוס תשלומים במסלולים מסוימים.
אזהרה: רשות המסים מקבלת מידע אוטומטי מ-100+ מדינות במסגרת CRS ו-FATCA. בנקים בחו״ל מדווחים על בעלי חשבונות ישראלים מדי שנה. ההסתברות שתיחשף , גבוהה ועולה מדי שנה. ברגע שהמידע מגיע , הזכאות לחסינות נסגרת.
שלושת המסלולים: רגיל, אנונימי ומקוצר
מסלול רגיל
הגשת בקשה מזוהה ישירות , מתאים כשהסכומים גבוהים והמסמכים מוכנים. החיסיון ניתן עם אישור הבקשה.
מסלול אנונימי
פנייה ללא שם , לבדיקה מקדמית עם רשות המסים על גובה החבות. רק לאחר אישור עקרוני , חושפים זהות.
מסלול מקוצר
לסכומי הון / הכנסה נמוכים יחסית , תהליך מהיר, פחות מסמכים, סגירה תוך חודשים בודדים.
למה עו״ד פונה תמיד במסלול אנונימי קודם? זה מאפשר לבדוק מראש את עמדת רשות המסים, את גובה החבות הצפויה ואת הסיכון , בלי לחשוף את שמך אם בסוף לא נכנסים להסדר. שכבת ההגנה החשובה ביותר עבורכם.
תהליך הגילוי מרצון , שלב אחר שלב
תהליך מסודר ומבוקר. אנחנו מנהלים אותו במקומך מההתחלה ועד הסוף:
- פגישת ייעוץ חסויהאבחון מצב, מיפוי הנכסים והשנים, הערכת חבות מס וסיכון. ללא שם , אם תרצו.
- איסוף מסמכים והכנת תיקדפי בנק, חוזי נדל״ן, פעולות קריפטו, אישורי ירושה, מיפוי שנים אחורנית.
- הגשת פנייה אנונימיתבמסלול האנונימי , בדיקה מקדמית מול רשות המסים על גובה החיוב.
- קבלת אישור עקרונירשות המסים מאשרת את הזכאות ומציינת את החבות הצפויה.
- חשיפת זהות והגשה רשמיתהגשת דוחות מתוקנים, חישוב מס, ריבית והפרשי הצמדה.
- הסכם שומה / הסדר תשלומיםחתימה על הסכם עם רשות המסים , לעיתים בפריסה לתשלומים.
- קבלת אישור חסינות פליליתמכתב רשמי מהפרקליטות שמאשר שלא יוגש כתב אישום וההליך נסגר.
תפקידו של עורך הדין בגילוי מרצון
בקשה לא ערוכה היטב , או הצהרה חסרה , עלולה לבטל את החסינות ולחשוף אתכם לחקירה פלילית. עורך הדין הוא לא ״הצעה לייעול״ אלא תנאי הצלחה:
בדיקת זכאות אנונימית
הערכה מדויקת אם הנוהל חל עליכם, באיזה מסלול וכמה תשלמו.
מיפוי שנים פתוחות
חישוב כללי ההתיישנות (3, 4, 7, 10 שנים אחורנית) , מינימום חיוב מס.
מו״מ מול רשות המסים
הפחתת קנסות, ריביות והסכמת שומה , חיסכון של עשרות אחוזים מהסכום הגולמי.
הגנה על החסינות
וידוא שהגילוי עומד בכל התנאים , שאף עבירה לא ״תיפול בין הכיסאות״.
פתיחת תיק במס הכנסה
פתיחת תיק חוקי קדימה, רישום עוסק אם נדרש, ייעוץ בעת המעבר למצב מדווח.
ליווי שוטף לעתיד
תכנון מס לגיטימי, דיווחי CRS, ייעוץ בעסקאות נדל״ן ופעילות קריפטו עתידית.
📋 פגישת ייעוץ ראשונית , חסויה, אנונימית וללא התחייבות
קבעו פגישה ←סודיות מוחלטת , איך אנחנו מגנים עליכם
אנחנו מבינים שדיווח על הכנסות לא מדווחות הוא צעד רגיש. כל פרט מהשיחה הראשונה ועד אישור החסינות נשמר בסודיות מקצועית מלאה לפי חוק לשכת עורכי הדין וכללי האתיקה. הסודיות חלה גם אם בסוף לא תיכנס להסדר.
פנייה אנונימית · תקשורת מוצפנת · ללא חשיפה מיותרת
בדיקה ראשונית ללא חשיפת שם · פגישות במשרד או בווידאו מאובטח · תיעוד התיק נשמר בשרתים מוצפנים · אנחנו לא מדברים על התיק שלכם , לא עם בני משפחה, לא עם רואי חשבון אחרים ולא עם אף אדם אחר ללא הסכמתך המפורשת.
כמה עולה ייצוג בגילוי מרצון?
שכר הטרחה נגזר ממורכבות התיק: מספר השנים, היקף הנכסים, מספר חשבונות הבנק והמסלול. טווחי שוק מקובלים ב-2026:
| סוג השירות | טווח עלות (ש״ח) |
|---|---|
| בדיקת זכאות ראשונית (פגישה) | 0 – 1,500 (אצלנו: חינם) |
| מסלול מקוצר (סכומים נמוכים) | 10,000 – 25,000 |
| מסלול רגיל / אנונימי , תיק בינוני | 30,000 – 80,000 |
| תיק מורכב (חשבונות מרובים בחו״ל) | 80,000 – 250,000 |
| תיקי קריפטו רב-שנתיים | 40,000 – 150,000 |
| ייצוג בהסדר תשלומים מתמשך | לפי שעות / הסכם פרוייקטלי |
אצלנו הייעוץ הראשוני חסוי וללא עלות. שכר הטרחה נקבע מראש בהסכם כתוב , שקוף, ניתן לפריסה, ומוצדק על ידי חיסכון של עשרות אחוזים בחבות המס.
חיסכון אמיתי: תיק טיפוסי שבו עורך דין מנוסה מנהל את ההליך , הצלחה ממוצעת בהפחתת חבות המס היא 30–50% מהסכום ההתחלתי, באמצעות חישוב נכון של שנים פתוחות, ניצול נקודות זיכוי, וזיכוי כפל מס בחו״ל.
7 טעויות שעולות בכתב אישום
- גילוי חלקי שמשאיר ״שלדים בארון״ , מבטל את החסינות
- הגשת בקשה לאחר שכבר התקבל מכתב בדיקה / זימון
- שימוש בייעוץ של רואה חשבון בלבד, ללא עו״ד מס
- הגשה במסלול רגיל במקום מסלול אנונימי
- הצהרה לא מדויקת על מקור הכספים
- חישוב שגוי של שנים פתוחות והתיישנות
- תקשורת ישירה עם פקיד השומה ללא ייצוג משפטי
למה לבחור בעורכי הדין שלנו?
- התמחות ייעודית בדיני מס וגילוי מרצון
- ניסיון מוכח מול רשות המסים, מחלקת חקירות ופרקליטות מס
- מסלול אנונימי כברירת מחדל , הגנה מלאה על זהותך
- בדיקת זכאות ראשונה חינמית, חסויה וללא התחייבות
- סודיות מקצועית מלאה , תקשורת מוצפנת, פגישות דיסקרטיות
- שכר טרחה שקוף בהסכם כתוב , ניתן לפריסה
- שיתוף פעולה עם רואי חשבון, מומחי מסחר וקריפטו ויועצי השקעות בחו״ל
- ליווי מלא , מהבדיקה הראשונה ועד אישור החסינות הסופי